จดบริษัทดีไหม? เทียบภาษีบุคคลธรรมดา vs นิติบุคคล + เดดไลน์ส่งงบ DBD ที่ห้ามพลาด

สรุปสั้น: บุคคลธรรมดาเสียภาษีแบบขั้นบันไดสูงสุด 35% ส่วนบริษัทจำกัดเสีย 20% ของกำไรสุทธิ หรือถ้าเข้าเกณฑ์ SME (ทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท รายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท/ปี) กำไร 300,000 บาทแรกยกเว้นภาษี, 300,001–3,000,000 บาทเสีย 15%, ส่วนเกิน 3 ล้านเสีย 20% โดยทั่วไปเมื่อกำไรจริงเริ่มแตะหลักล้านบาทต่อปีจึงเริ่มคุ้มที่จะจดบริษัท แต่ต้องแลกกับหน้าที่ประจำปี เช่น ยื่น ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันจากวันสิ้นรอบบัญชี ประชุมอนุมัติงบภายใน 4 เดือน และยื่นงบต่อ DBD ภายใน 1 เดือนหลังประชุม

ภาษีบุคคลธรรมดากับบริษัทต่างกันแค่ไหน?

บุคคลธรรมดา เสียภาษีแบบขั้นบันได 5% ไปจนถึง 35% เมื่อเงินได้สุทธิเกิน 5 ล้านบาท

บริษัทจำกัดทั่วไป เสีย 20% ของกำไรสุทธิ แต่ถ้าเข้าเกณฑ์ SME (ทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท/ปี) จะได้อัตราพิเศษ:

• กำไร 300,000 บาทแรก — ยกเว้นภาษี
• กำไร 300,001 – 3,000,000 บาท — 15%
• กำไรส่วนที่เกิน 3 ล้านบาท — 20%

นอกจากอัตราที่ต่ำกว่า บริษัทยังหักรายจ่ายได้ตามจริง (เงินเดือนตัวเอง ค่าเช่า ค่าเสื่อม ฯลฯ) ต่างจากบุคคลธรรมดาที่หลายประเภทเงินได้หักเหมาได้จำกัด

รายได้เท่าไหร่ถึงควรจดบริษัท?

• กำไรจริงต่อปีเริ่มแตะหลักล้าน — ส่วนต่างอัตราภาษีเริ่มชัด
• ลูกค้าหลักเป็นองค์กร/หน่วยงานที่ต้องการคู่ค้าเป็นนิติบุคคล
• ต้องการแยกความรับผิดส่วนตัวออกจากธุรกิจ และสร้างเครดิตกับธนาคาร

ปัจจุบันจดบริษัทง่ายขึ้นมาก: ผู้เริ่มก่อการขั้นต่ำ 2 คน และจดออนไลน์ได้ผ่านระบบ DBD Biz Regist ยืนยันตัวตนด้วย ThaiD ไม่ต้องไปกรม

จดบริษัทแล้วมีหน้าที่อะไรบ้าง?

• ภ.ง.ด.50 (ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี): ภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี
• ภ.ง.ด.51 (ครึ่งปี): ภายใน 2 เดือนหลังครบ 6 เดือนแรกของรอบบัญชี
• ประชุมผู้ถือหุ้น (AGM) อนุมัติงบ: ภายใน 4 เดือนหลังสิ้นรอบบัญชี (รอบ 31 ธ.ค. = ภายใน 30 เม.ย.)
• ยื่นงบการเงินต่อ DBD ผ่าน DBD e-Filing: ภายใน 1 เดือนนับจากวันประชุม และยื่นบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5) ภายใน 14 วันหลังประชุม

พลาดกำหนดมีทั้งค่าปรับกรมพัฒน์ฯ และเบี้ยปรับเงินเพิ่มฝั่งสรรพากร — DBD ย้ำทุกปีให้ยื่นแต่เนิ่นๆ เพราะระบบหนาแน่นช่วงปลายพฤษภาคม

บทสรุป

การจดบริษัทคือการแลก "ภาษีที่ถูกลง + ความน่าเชื่อถือ" กับ "วินัยด้านเอกสารและกำหนดเวลา" ถ้ามีทีมบัญชีดูแลครบวงจร ภาระฝั่งหลังแทบเป็นศูนย์ — CapFlow Partner ดูแลตั้งแต่จดทะเบียน วางระบบ ไปจนถึงปิดงบและยื่น DBD ให้ครบทุกกำหนด