ลืมยื่น ภ.พ.30 เสียค่าปรับเท่าไหร่? คำนวณให้ดูจริง

สรุปสั้น: ลืมยื่น ภ.พ.30 ต้องเสียเงินเพิ่ม 3 ก้อนพร้อมกัน คือ (1) ค่าปรับอาญา — ความผิดตาม ม.90(2) ปรับไม่เกิน 2,000 บาท ในทางปฏิบัติกรมสรรพากรเปรียบเทียบปรับขั้นต่ำ 300 บาท (ช้าไม่เกิน 7 วัน) หรือ 500 บาท (เกิน 7 วัน) ตามข้อผ่อนปรนการปรับ กค 0806(ก)/1332 (2) เบี้ยปรับ — คิดเป็น % ของ "เบี้ยปรับเต็ม" (ไม่ใช่ % ของภาษีตรงๆ) กฎหมายกำหนดเบี้ยปรับสูงสุด 2 เท่าของภาษี (ม.89(2)) ถ้ายื่นเองก่อนถูกตรวจพบจะได้ส่วนลด 2–20% ตามตาราง แต่ถ้าถูกตรวจพบหรือได้รับหนังสือเรียกตรวจก่อน จะไม่ได้ส่วนลด 2–20% นั้น และหากไม่มีเจตนาหลีกเลี่ยงภาษีและให้ความร่วมมือ เจ้าพนักงานประเมินอาจลดให้เหลือ 40–50% ของเบี้ยปรับ (ท.ป.81/2542 ข้อ 5(2)–(4)) และ (3) เงินเพิ่ม — 1.5% ต่อเดือนของภาษีค้าง (มีเพดาน ไม่เกินจำนวนภาษีที่ต้องชำระ) ข่าวดีคือถ้ารีบยื่นเองก่อนถูกตรวจ เบี้ยปรับจะลดลงมากเมื่อเทียบกับปล่อยไว้เฉยๆ

ภ.พ.30 คือ แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT ต้องยื่นทุกเดือน สรุปภาษีขายหักภาษีซื้อ แล้วนำส่งส่วนต่างให้กรมสรรพากร

ลืมยื่น ภ.พ.30 เสียค่าปรับเท่าไหร่?

ตอบตรงๆ คือ ไม่ใช่ค่าปรับก้อนเดียว แต่เป็น 3 รายการรวมกัน:

1. ค่าปรับอาญา — ความผิดตาม ม.90(2) ปรับไม่เกิน 2,000 บาท ในทางปฏิบัติกรมสรรพากรเปรียบเทียบปรับขั้นต่ำ 300 บาท (ยื่นช้าไม่เกิน 7 วัน) หรือ 500 บาท (เกิน 7 วัน) ตามข้อผ่อนปรนการปรับ กค 0806(ก)/1332 ลงวันที่ 25 มิ.ย. 2535 — การนับ 7 วันนับจากวันพ้นกำหนดยื่น
2. เบี้ยปรับ — คิดจากภาษีที่ต้องชำระ อัตราขึ้นกับว่ายื่นช้าไปกี่วัน และยื่นเองหรือถูกตรวจพบ (ดูตารางด้านล่าง)
3. เงินเพิ่ม — 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ (เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือนเต็ม) ถ้าเดือนนั้นไม่มีภาษีต้องชำระ ก็ไม่มีเงินเพิ่ม และเงินเพิ่มมีเพดาน ไม่เกินจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (มาตรา 89/1) ไม่ใช่วิ่งไม่มีสิ้นสุด

ยื่นล่าช้ากี่วันเริ่มโดนปรับ?

โดนทันทีที่พ้นกำหนดยื่น — ภ.พ.30 ต้องยื่นภายใน วันที่ 15 ของเดือนถัดไป หรือ วันที่ 23 ของเดือนถัดไป ถ้ายื่นผ่านอินเทอร์เน็ต ตามประกาศกระทรวงการคลัง เรื่อง การขยายกำหนดเวลาการยื่นแบบฯ และชำระภาษีผ่านระบบเครือข่ายอินเทอร์เน็ต ฉบับที่ 7 (ลง 12 ม.ค. 2567) แก้ไขโดยฉบับที่ 8 และ 9 ขยายให้ ภ.พ.30 ที่ต้องยื่นภายในวันที่ 15 ออกไปเป็นวันที่ 23 ของเดือนถัดไป ใช้กับแบบที่กฎหมายกำหนดให้ยื่นถึงวันที่ 31 มกราคม 2570 (คือถึงงวด ธ.ค. 2569 ที่ครบ 15 ม.ค. 2570) งวด ม.ค. 2570 เป็นต้นไปต้องรอประกาศใหม่ (ใช้เฉพาะการยื่นผ่านอินเทอร์เน็ตเท่านั้น) — เลยกำหนดแม้แค่วันเดียวก็เริ่มนับเป็น "ล่าช้า" ทันที ไม่มีช่วงผ่อนผัน — เช็ควันครบกำหนดของภาษีทุกประเภทล่วงหน้าได้ที่ ปฏิทินภาษี กันลืมซ้ำ

เบี้ยปรับกับเงินเพิ่ม ต่างกันยังไง?

สองคำนี้มักถูกเข้าใจว่าเป็นอย่างเดียวกัน แต่จริงๆ คือคนละตัว:

• เบี้ยปรับ = โทษฐาน "ยื่น/ชำระภาษีผิดหรือช้า" คิดเป็นสัดส่วนของภาษี ไม่ขึ้นกับเวลาที่ผ่านไปหลังจากนั้น (คำนวณครั้งเดียวตามช่วงที่ยื่น)
• เงินเพิ่ม = "ดอกเบี้ย" ที่วิ่งไปเรื่อยๆ ตามจำนวนเดือนที่ค้างชำระ ยิ่งปล่อยไว้นานยิ่งบวกเพิ่มทุกเดือน — แต่มีเพดาน ไม่เกินจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (มาตรา 89/1) ไม่ได้วิ่งไม่มีที่สิ้นสุด

พูดง่ายๆ เบี้ยปรับคือค่าปรับที่ "ยื่นช้าเท่าไหร่ก็เท่านั้น" ส่วนเงินเพิ่มคือค่าปรับที่ "ยิ่งค้างนานยิ่งจ่ายเยอะ" — สองตัวนี้บวกกันทั้งคู่ ไม่ใช่เลือกจ่ายอย่างใดอย่างหนึ่ง

ตารางค่าปรับ ภ.พ.30 ยื่นล่าช้า

ตารางนี้ใช้สำหรับกรณี ยื่นแบบเองก่อนถูกสรรพากรออกหนังสือเรียกตรวจ (ยิ่งรีบยื่นเอง เบี้ยปรับยิ่งน้อย):

ล่าช้าเท่าไหร่	เบี้ยปรับ (ยื่นเอง)	เงินเพิ่ม	ค่าปรับอาญา*
ไม่เกิน 15 วัน	4% ของภาษีที่ต้องชำระ	1.5% ต่อเดือน (เพดานไม่เกินภาษี)	300 บาท (ถ้าช้าไม่เกิน 7 วัน)
16–30 วัน	10% ของภาษีที่ต้องชำระ	1.5% ต่อเดือน (เพดานไม่เกินภาษี)	500 บาท
31–60 วัน	20% ของภาษีที่ต้องชำระ	1.5% ต่อเดือน (เพดานไม่เกินภาษี)	500 บาท
เกิน 60 วัน	40% ของภาษีที่ต้องชำระ	1.5% ต่อเดือน (เพดานไม่เกินภาษี)	500 บาท
ไม่ยื่นเลย จนถูกสรรพากรตรวจพบ	สูงสุด 2 เท่าของภาษี (ลดเหลือ 80-100% ของภาษีได้ ถ้าให้ความร่วมมือ)	1.5% ต่อเดือน (เพดานไม่เกินภาษี)	ไม่เกิน 2,000 บาท

* ค่าปรับอาญาเป็นไปตามความผิด ม.90(2) ปรับไม่เกิน 2,000 บาท ในทางปฏิบัติกรมสรรพากรเปรียบเทียบปรับขั้นต่ำ 300 บาท (ช้าไม่เกิน 7 วัน) หรือ 500 บาท (เกิน 7 วัน) ตามข้อผ่อนปรนการปรับ กค 0806(ก)/1332 ลงวันที่ 25 มิ.ย. 2535 — การนับ 7 วันนับจากวันพ้นกำหนดยื่น

*อ้างอิงหลักเกณฑ์: มาตรา 89, 89/1, 90 แห่งประมวลรัษฎากร และคำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป.81/2542 (แก้ไขล่าสุดโดย ท.ป.369/2569 มีผลตั้งแต่ 3 ก.ค. 2569) — เบี้ยปรับ 4%/10%/20%/40% ในตารางนี้คือ % ของ "เบี้ยปรับเต็ม 2 เท่าของภาษี" (ตาม ท.ป.81/2542 ข้อ 5(1) ลดเบี้ยปรับเหลือ 2%/5%/10%/20% ของเบี้ยปรับเต็ม 200% = เท่ากับ 4%/10%/20%/40% ของภาษีจริง)

ตัวอย่างคำนวณจริง: ภาษีต้องชำระ 10,000 บาท ยื่นช้า 1 เดือน เสียเท่าไหร่?

สมมติร้านค้าแห่งหนึ่งมีภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องนำส่งของเดือนภาษีนั้น = 10,000 บาท กำหนดยื่นออนไลน์คือวันที่ 23 กรกฎาคม แต่ลืมสนิท มานึกได้และไปยื่น+ชำระจริงวันที่ 14 สิงหาคม (ช้า 22 วัน) คำนวณได้ดังนี้:

รายการ	วิธีคิด	จำนวนเงิน
เบี้ยปรับ (ช้า 16–30 วัน = 10% ของภาษี)	10,000 × 10%	1,000 บาท
เงินเพิ่ม (ช้า 22 วัน = เศษเดือนนับ 1 เดือนเต็ม)	10,000 × 1.5% × 1	150 บาท
ค่าปรับอาญา (ช้าเกิน 7 วัน)*	อัตราคงที่	500 บาท
รวมค่าปรับที่ต้องจ่ายเพิ่ม		1,650 บาท
ยอดที่ต้องโอนให้สรรพากรทั้งหมด	10,000 + 1,650	11,650 บาท

* ค่าปรับอาญา 500 บาท เป็นไปตามความผิด ม.90(2) ปรับไม่เกิน 2,000 บาท ในทางปฏิบัติกรมสรรพากรเปรียบเทียบปรับขั้นต่ำ 300 บาท (ช้าไม่เกิน 7 วัน) หรือ 500 บาท (เกิน 7 วัน) ตามข้อผ่อนปรนการปรับ กค 0806(ก)/1332 ลงวันที่ 25 มิ.ย. 2535 — การนับ 7 วันนับจากวันพ้นกำหนดยื่น

เท่ากับลืมยื่นแค่ 1 เดือน ทำให้จ่ายเพิ่มขึ้นจากภาษีปกติอีก 16.5% — อยากรู้ว่าธุรกิจตัวเองต้องจ่าย VAT เท่าไหร่ต่อเดือนตั้งแต่ต้น ลองประมาณได้ที่ เครื่องมือคำนวณภาษี

ไม่มียอดขาย ก็ยังต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนจริงไหม?

จริง — และนี่คือจุดที่ SME พลาดบ่อยที่สุดจุดหนึ่ง เพราะคิดว่า "เดือนนี้ไม่มีขาย ไม่ต้องยื่น" เมื่อจดทะเบียน VAT แล้ว มีหน้าที่ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนแม้ไม่มียอดขายเลย (ยื่นแบบเปล่า) — ข้อดีคือถ้าเดือนนั้นไม่มีภาษีต้องชำระ จะไม่มีเงินเพิ่ม และไม่มีเบี้ยปรับด้วย (เพราะเบี้ยปรับคิดเป็นสัดส่วนของภาษีที่ต้องชำระ) แต่ ค่าปรับอาญายังคงเกิดขึ้นตามปกติถ้ายื่นช้า เพราะค่าปรับอาญาผูกกับ "การไม่ยื่นแบบ" ไม่ใช่ "การไม่จ่ายภาษี" ใครยังไม่แน่ใจว่าธุรกิจตัวเองถึงเกณฑ์ต้องจด VAT หรือยัง อ่านเพิ่มได้ใน รายได้เกิน 1.8 ล้าน ต้องจด VAT

ลืมยื่นแล้ว ควรทำยังไงตอนนี้?

ถ้าเพิ่งนึกได้ว่าลืมยื่น สิ่งที่ควรทำทันทีคือ:

1. รีบยื่นแบบและชำระภาษีทันที อย่ารอ — ยิ่งยื่นเร็ว เบี้ยปรับยิ่งอยู่ในขั้นต่ำสุดตามตาราง และหยุดเงินเพิ่มไม่ให้วิ่งต่อ
2. ยื่นเองก่อนสรรพากรจะส่งหนังสือเรียกตรวจ — การลดเบี้ยปรับตามตารางข้างต้นใช้ได้เฉพาะกรณีที่ยังไม่ได้รับหนังสือเรียกตรวจ/คำเตือน (คำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป.81/2542 ข้อ 5(1)) ถ้าได้รับหนังสือเรียกตรวจ/ถูกตรวจพบก่อน จะไม่ได้ส่วนลด 2–20% ตามตารางข้างต้น กฎหมายกำหนดเบี้ยปรับสูงสุด 2 เท่าของภาษี (ม.89(2)) แต่หากไม่มีเจตนาหลีกเลี่ยงภาษีและให้ความร่วมมือ เจ้าพนักงานประเมินอาจลดให้เหลือ 40–50% ของเบี้ยปรับ (ท.ป.81/2542 ข้อ 5(2)–(4))
3. เก็บหลักฐานการยื่นและใบเสร็จชำระเงิน ไว้ทุกครั้ง เผื่อต้องใช้อ้างอิงภายหลัง
4. ถ้าลืมเพราะจำวันไม่ได้บ่อยๆ ควรวางระบบเตือนล่วงหน้า หรือให้มืออาชีพช่วยยื่นให้ทุกเดือน — เข้าใจภาษีอีกตัวที่ SME มักสับสนเรื่องอัตรา/วันยื่นเช่นกันได้ใน ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ฉบับเข้าใจง่าย

สรุป

ลืมยื่น ภ.พ.30 ไม่ใช่แค่ "จ่ายภาษีช้าหน่อย" แต่คือค่าปรับอาญา + เบี้ยปรับ + เงินเพิ่ม ที่ทบกันได้เร็วกว่าที่คิด และยิ่งปล่อยไว้นานยิ่งแพง ทางที่ปลอดภัยที่สุดคือไม่ลืมตั้งแต่แรก — ให้ทีม CapFlow Partner ดูแลยื่นภาษีให้ทุกเดือนแบบไม่มีวันพลาดกำหนด หรือถ้าลืมไปแล้วไม่รู้จะเริ่มแก้ตรงไหน ปรึกษาฟรี ได้เลย

แหล่งอ้างอิง

• ประมวลรัษฎากร ม.89, 89/1, 90
• ท.ป.81/2542
• ท.ป.369/2569
• ประกาศกระทรวงการคลัง ฉบับที่ 7/8/9 (ขยายเวลายื่นผ่านอินเทอร์เน็ต)
• ตัวอย่างการคำนวณเบี้ยปรับเงินเพิ่ม
• ข้อผ่อนปรนค่าปรับอาญา (FAQ Call Center กรมสรรพากร)

ข้อมูล ณ 16 ต.ค. 2569

---

Capflow Partner — สำนักงานบัญชีและที่ปรึกษาภาษี