ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ฉบับเข้าใจง่าย: 1% 2% 3% 5% ใช้ตอนไหน และ e-WHT ช่วยอะไร

สรุปสั้น: ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคือการที่ผู้จ่ายเงินหักภาษีส่วนหนึ่งไว้นำส่งสรรพากรแทนผู้รับ ถือเป็นการจ่ายล่วงหน้า ไม่ใช่ภาษีที่เสียเพิ่ม อัตราที่เจอบ่อยคือ 1% (ค่าขนส่ง), 2% (ค่าโฆษณา), 3% (ค่าบริการ จ้างทำของ วิชาชีพอิสระ), 5% (ค่าเช่าทรัพย์สิน) และ 10% (เงินปันผล) ผู้หักต้องออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) และนำส่งด้วย ภ.ง.ด.3 (บุคคลธรรมดา) หรือ ภ.ง.ด.53 (นิติบุคคล) ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป ส่วนระบบ e-Withholding Tax ให้ธนาคารหักและนำส่งแทน จึงไม่ต้องออก 50 ทวิ หรือยื่นแบบเอง

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร?

เมื่อนิติบุคคลจ่ายเงินค่าบริการบางประเภท กฎหมายให้ "หัก" ภาษีส่วนหนึ่งไว้แล้วนำส่งสรรพากรแทนผู้รับเงิน — ฝั่งผู้รับนำยอดที่ถูกหักไปเครดิตตอนยื่นภาษีปลายปีได้ ไม่ใช่ภาษีที่เสียเพิ่ม แต่เป็นการ "จ่ายล่วงหน้า"

ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายกี่เปอร์เซ็นต์?

• 1% — ค่าขนส่ง
• 2% — ค่าโฆษณา
• 3% — ค่าบริการ จ้างทำของ และวิชาชีพอิสระ (อัตราที่เจอบ่อยที่สุดของ SME)
• 5% — ค่าเช่าทรัพย์สิน (ถ้าไม่ได้ส่งมอบการครอบครอง เช่น เช่าพื้นที่แบบ service space จะถือเป็นค่าบริการ หัก 3%)
• 10% — เงินปันผล

ผู้หักมีหน้าที่ออก หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้ผู้รับ และนำส่งด้วยแบบ ภ.ง.ด.3 (บุคคลธรรมดา) หรือ ภ.ง.ด.53 (นิติบุคคล) ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (ยื่นออนไลน์ +8 วัน)

e-Withholding Tax คืออะไร ช่วยอะไรได้บ้าง?

ระบบ e-WHT ให้ธนาคารเป็นคนหักและนำส่งสรรพากรให้ทันทีตอนโอนจ่าย ผลคือ:

• ไม่ต้องออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ เอง
• ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.3/53 สำหรับรายการนั้น
• ผู้รับเงินตรวจสอบข้อมูลถูกหักได้ในระบบของสรรพากร

หมายเหตุ: มาตรการลดอัตราเหลือ 1% เมื่อจ่ายผ่าน e-WHT สิ้นสุดตามกำหนดเมื่อ 31 ธ.ค. 2568 — ณ ขณะเขียนยังไม่มีประกาศต่ออายุ ควรเช็กอัตราปัจจุบันกับ rd.go.th ก่อนตั้งค่าระบบจ่ายเงิน

หัก ณ ที่จ่าย พลาดบ่อยตรงไหน?

1. ลืมหัก — ผู้จ่ายต้องรับผิดนำส่งเองพร้อมเงินเพิ่ม
2. หักผิดอัตรา โดยเฉพาะสับสนค่าเช่า 5% กับค่าบริการ 3%
3. ออก 50 ทวิ ไม่ครบ ทำให้คู่ค้าเครดิตภาษีไม่ได้

ระบบบัญชีที่ดีจะตั้งอัตราหักอัตโนมัติตามประเภทรายจ่าย — นี่คือสิ่งที่ CapFlow วางให้ลูกค้าทุกราย