คู่มือยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: อัตราขั้นบันได ค่าลดหย่อน และกำหนดเวลา ฉบับอ่านจบยื่นเป็น
สรุปสั้น: ผู้มีเงินได้ถึงเกณฑ์ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91) โดยปีภาษี 2568 ยื่นแบบกระดาษภายใน 31 มีนาคม 2569 หรือยื่นออนไลน์ได้ถึง 8 เมษายน 2569 ภาษีคิดแบบขั้นบันไดตั้งแต่ยกเว้น (เงินได้สุทธิ 0–150,000 บาท) จนถึง 35% (ส่วนที่เกิน 5 ล้านบาท) โดยคิดเป็นชั้นๆ ไม่ใช่อัตราเดียวทั้งก้อน ค่าลดหย่อนพื้นฐานที่ใช้ได้ทุกคน เช่น ส่วนตัว 60,000 บาท บุตรคนละ 30,000 บาท และเบี้ยประกันชีวิต+สุขภาพรวมไม่เกิน 100,000 บาท ยื่นช้ามีค่าปรับอาญาไม่เกิน 2,000 บาท บวกเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน
ใครต้องยื่นภาษี และยื่นเมื่อไหร่?
ผู้มีเงินได้ถึงเกณฑ์ทุกคนมีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 (มีเงินได้หลายประเภท) หรือ ภ.ง.ด.91 (เงินเดือนอย่างเดียว) สำหรับปีภาษี 2568:
- ยื่นแบบกระดาษ: ภายใน 31 มีนาคม 2569
- ยื่นออนไลน์ผ่าน efiling.rd.go.th: ได้เวลาเพิ่มเป็นภายใน 8 เมษายน 2569 (สิทธิ +8 วันสำหรับการยื่นออนไลน์มีผลตามประกาศถึงต้นปี 2570)
ฟรีแลนซ์/ผู้มีเงินได้ประเภท 40(5)–(8) อย่าลืมว่ามีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.94 (ครึ่งปี) ช่วงกรกฎาคม–กันยายนด้วย
อัตราภาษีขั้นบันได คิดยังไง?
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตรา |
|---|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% |
| เกิน 5,000,000 | 35% |
"เงินได้สุทธิ" คือ เงินได้ทั้งปี หักค่าใช้จ่าย แล้วหักค่าลดหย่อน — ภาษีคิดเป็นชั้นๆ ไม่ใช่อัตราเดียวทั้งก้อน เช่น เงินได้สุทธิ 400,000 บาท จะเสียจริงเพียง (150,000×5%) + (100,000×10%) = 17,500 บาท
มีค่าลดหย่อนพื้นฐานอะไรบ้าง?
- ส่วนตัว 60,000 บาท / คู่สมรสไม่มีเงินได้ 60,000 บาท
- บุตร คนละ 30,000 บาท (บุตรคนที่ 2 ขึ้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 ได้ 60,000)
- เบี้ยประกันชีวิต + ประกันสุขภาพตนเอง รวมไม่เกิน 100,000 บาท
- ประกันสุขภาพบิดามารดา ไม่เกิน 15,000 บาท
- ประกันสังคมตามที่จ่ายจริง
กลุ่มลงทุนเพื่อเกษียณ (RMF, Thai ESG และตัวใหม่ๆ อย่าง TISA) มีเงื่อนไขและเพดานที่ปรับรายปี — เช็กรายการของปีภาษีปัจจุบันจาก rd.go.th ก่อนซื้อทุกครั้ง
ยื่นภาษีช้าหรือไม่ยื่น เสียอะไรบ้าง?
ค่าปรับอาญาไม่เกิน 2,000 บาท และถ้ามีภาษีต้องชำระจะมีเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของยอดค้าง — ยื่นเร็วได้คืนเร็ว ยื่นช้าเสียเพิ่มเปล่าๆ
ฝากถึงฟรีแลนซ์และเจ้าของกิจการ
ถ้ารายได้เริ่มหลากหลายช่องทาง การวางแผนภาษีล่วงหน้าตั้งแต่กลางปี (ไม่ใช่มีนาคมปีถัดไป) คือตัวเปลี่ยนเกม — CapFlow Partner ช่วยวางแผนทั้งฝั่งบุคคลธรรมดาและประเมินจังหวะที่ควรเปลี่ยนเป็นนิติบุคคล
